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关于下达珠海市中西医结合医院(珠海市第二人民医院)财政票据检查结论及处理意见的通知
来源:   发表时间:2019-03-25 00:00

珠海市中西医结合医院(珠海市第二人民医院):

根据财政部《财政票据管理办法》(财政部令第70号)市财政局《珠海市财政票据核销工作指引》(珠财〔201768号)等法律法规的规定,我局通过公开抽签的方式委托珠海安德信会计师事务所于20181113日—2018125日对你单位领用的财政票据进行现场检查。现将检查结论和处理意见下达给你单位,请于接到本结论之日起60日内,将整改落实情况报告及相关资料报送我局。

专此函达。

联系人:吴程,联系电话:0756-2510270

 

 

附件:珠海市中西医结合医院(珠海市第二人民医院)财政票据检查结论及处理意见

 

 

 

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                               2019年3月18

 

珠海市中西医结合医院(珠海市第二人民医院)财政票据检查结论及处理意见

 

一、基本情况

(一)单位概况。

珠海市中西医结合医院(珠海市第二人民医院)成立于19811月, 原名为“珠海市拱北医院”,根据珠机编办〔2006113号文,20069月更名为“珠海市第二人民医院”,并加挂“珠海市中西医结合医院”牌子。根据珠卫计复〔201620号文,20163月更名为“珠海市中西医结合医院”,原“珠海市第二人民医院”名称继续保留,类别改为中西医结合医院,新增“南方医科大学附属珠海医院”名称。统一社会信用代码:12440400455927160L。地址:珠海市拱北粤华路208号。法定代表人:刘志龙。经费来源:财政补助二类。

宗旨和业务范围:承担医疗、教学、科研任务;开展临床医疗、急诊救助、功能康复、突发公共卫生事件应急保障、突发事件医学救援、基层社区医疗机构业务指导、接转诊服务、辐射区妇女优生优育宣传、遗传病产前检查、新生儿筛查、妇女儿童预防保健、计划免疫接种、医疗信息的统计等工作。

(二)珠海市中西医结合医院(珠海市第二人民医院)财政票据领用及核销情况。

本次核查珠海市中西医结合医院(珠海市第二人民医院)2011年至2017年领用的票据共9,842,200份,截止报告日均未核销,具体如下:

1.领用广东省医疗收费票据无碳折叠电脑票4,194,000份,未核销;

2.领用广东省医疗机构(挂号、诊金)收费收据无碳折叠电脑票3,136,000份,未核销;

3.领用广东省医疗机构门(急)诊、住院收费收据—折叠2,260,000份,未核销;

4.领用广东省行政事业单位资金往来结算票据电脑折叠式252,000份,未核销;

5.领用广东省行政事业单位资金往来结算票据无碳本票200份,未核销。

(三)财政票据使用情况。

本次各类型财政票据核查具体情况如下:

1.广东省医疗收费票据无碳折叠电脑票核查情况。

2011年至2017年共领用4,194,000份,本次核查抽取样本872,000份,抽查比例为20.79%。抽查的872,000份样本结构如下:有效票据854,372份,占比97.98%;空白票据2,582份,占比0.30%   缺失票据4,000份,占比0.46%;存根联空白(未见第一联、第二联)票据287份,占比0.03%;作废票据10,759份(其中加盖作废戳记票据918份,未加盖作废戳记票据5,104份,作废(三联不齐全)票据4,737份),占比1.23%

2.广东省医疗机构(挂号、诊金)收费收据无碳折叠电脑票核查情况。

2011年至2017年共领用3,136,000份,本次核查共抽取样本600,000份,抽查比例为19.13%。抽查的600,000份样本结构如下:有效票据541,282份,占比90.21%;空白票据17,822份,占比2.97%;缺失票据5,367份,占比0.90%;存根联空白(未见第一联、第二联)票据1,607份,占比0.27%;作废票据33,922份(其中加盖作废戳记票据39份,未加盖作废戳记票据29,492份,作废(三联不齐全)票据4,391份),占比5.65%

3.广东省医疗机构门(急)诊、住院收费收据—折叠核查情况。

2011年至2017年共领用2,260,000份,本次核查共抽取样本416,000份,抽查比例为18.41%。抽查的416,000份样本结构如下:有效票据407,396份,占比97.93%;空白票据1,790份,占比0.43%;缺失票据364份,占比0.09%;存根联空白(未见第一联、第二联)票据33份,占比0.01%;作废票据6,417份(其中加盖作废戳记票据304份,未加盖作废戳记票据3,240, 作废(三联不齐全)票据2,873份),占比1.54%

4.广东省行政事业单位资金往来结算票据电脑折叠式核查情况。

2011年至2017年共领用252,000份,本次核查共抽取样本70,000份,抽查比例为27.78%。抽查的70,000份样本结构如下:有效票据67,001份,占比95.72%;空白票据1,035份,占比1.48%;缺失票据1,804份,占比2.58%;作废票据160份(其中加盖作废戳记票据101份,未加盖作废戳记票据57; 作废(三联不齐全)票据2份),占比0.23%

5.广东省行政事业单位资金往来结算票据—无碳本票核查情况。

2011年至2017年共领用200份,本次核查共抽取样本200份,抽查比例为100%。抽查的200份样本结构如下:有效票据128份,占比64%;空白票据46份,占比23%;作废票据26份(其中加盖作废戳记票据5份,未加盖作废戳记票据20; 作废(三联不齐全)票据1份),占比13%

综上所述,本次核查珠海市中西医结合医院(珠海市第二人民医院)总体情况如下:

2011年至2017年共领用各类型票据9,842,200份,抽取样本1,958,200份,抽查比例19.90%。抽查的1,958,200份样本结构如下:有效票据1,870,179份,占比95.51%;空白票据23,275份,占比1.19% 缺失票据11,535份,占比0.59%;存根联空白(未见第一联、第二联)票据1,927份,占比0.09%;作废票据51,284.00份(其中加盖作废戳记票据1,367份,未加盖作废戳记票据37,913份,作废(三联不齐全)票据12,004份),占比2.62%。抽查的财政票据中,未发现票面金额与缴入单位银行账户金额不一致的情况。

二、检查中发现的问题及处理意见

(一)票据存在的适用范围问题。

存在未按相关票据的适用范围进行填开的情况。具体包括:使用行政事业单位资金往来结算票据填开“疾病监测工作经费”、“门诊特定病种认定劳务费”、“劳动能力鉴定场地费”、“专家出诊劳务费”、“培训费”、“实习费”、“手术治疗资助款”、“奖金”等内容;使用医疗机构(挂号、诊金)收费收据无碳折叠电脑票收费项目中包含“妇科常规检查费”的内容

根据《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》(财综〔20101号)第八条“下列行为,不得使用资金往来结算票据:(一)行政事业单位按照自愿有偿的原则提供下列服务,其收费属于经营服务性收费,应当依法使用税务发票,不得使用资金往来结算票据。1.信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费; 2.法律法规和国务院部门规章规定强制进行的培训业务以外,由有关单位和个人自愿参加培训、会议的收费; 3.组织短期出国培训,为来华工作的外国人员提供境内服务等收取的国际交流服务费; 4.组织展览、展销会收取的展位费等服务费; 5.创办刊物、出版书籍并向订购单位和个人收取的费用; 6.开展演出活动,提供录音录像服务收取的费用; 7.复印费、打字费、资料费; 8.其他经营服务性收费行为。”、《医疗收费票据使用管理办法》(财综[2012]73号)第十条“医疗机构为门诊、急诊、急救、体检等患者提供医疗服务取得下列医疗收入,应当使用门诊收费票据:(一)诊察费;(二)检查费;(三)化验费;(四)治疗费;(五)手术费;(六)卫生材料费;(七)药品费,包括西药费、中草药费、中成药费;(八)药事服务费;(九)一般诊疗费;(十)其他门诊收费。”、第十一条“医疗机构为住院患者提供医疗服务所取得下列医疗收入,应当使用住院收费票据:(一)床位费;(二)诊察费;(三)检查费;(四)化验费;(五)治疗费;(六)手术费;(七)护理费;(八)卫生材料费;(九)药品费,包括西药费、中草药费、中成药费;(十)药事服务费;(十一)一般诊疗费;(十二)其他住院收费。”的规定。”请你单位接到本通知后马上进行整改,并立即停止使用上述票据开具适用范围以外的项目,今后应严格按文件规定的适用范围填开财政票据。

(二)票据存在的填开问题。

存在部分财政票据各栏目填写不够规范、准确、完整的情况。具体包括:票据的复核人存在空缺;票据的姓名填写不规范的现象,如数字“8”、“***”“库存不足”等;机打票据存在涂改现象,或者机打票据打印不清晰时,使用手工填制;作废票据未注明“作废”字样。

根据《财政票据管理办法》(财政部令第70号)的“第二十七条规定,财政票据应当按照规定填写,做到字迹清楚、内容完整真实、印章齐全、各联次内容和金额一致。填写错误的,应当另行填写。因填写错误等原因而作废的财政票据,应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样,并完整保存各联次,不得擅自销毁”。请你单位接到本通知后马上进行整改,今后应严格按文件规定的要求规范填开财政票据。

(三)票据存在的管理问题。

存在未按规定清理财政票据存根、装订成册、妥善保管等情况。具体包括:每本票据用完后,未按规定在封面上填写清楚整本票据开出的金额,票据起讫号码,并由经手人签章后,交单位财务审核,未装订成册保管;部分作废票据收据联、记账联、存根联未存放一起保管,不同种类的票据混放在一起,如医疗机构门(急)诊、住院收费收据票据中夹着部分行政事业单位资金往来结算票据;;保管不够完善,个别财政票据存在撕毁破损的情况,部分作废的财政票据收据联、记账联缺失,未及时以书面形式报告财局、未及时登报申明作废。

根据《财政票据管理办法》(财政部令第70号)的第二十六条“财政票据使用单位应当指定专人负责管理财政票据,建立票据使用登记制度,设置票据管理台账,按照规定向财政部门报送票据使用情况。” 、第二十七条“因填写错误等原因而作废的财政票据,应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样,并完整保存各联次,不得擅自销毁。” 、第三十二条“财政票据使用完毕,使用单位应当按照要求填写相关资料,按顺序清理财政票据存根、装订成册、妥善保管。” 、 第三十五条“财政票据或者《财政票据领购证》灭失的,财政票据使用单位应当查明原因,及时以书面形式报告原核发票据的财政部门,并自发现之日起3日内登报声明作废。”请你单位接到本通知后马上进行整改,建立票据管理制度,并指定专人负责管理财政票据,建立票据使用登记制度,设置票据管理台账。查明票据缺失原因,将存在遗失的票据按文件的规定进行登报声明作废,并以书面形式报告我局

(四)票据存在的其他问题。

存在票据填开内容与开票系统内容不一致的情况。具体包括:个别财政票据存根联为空白票据(未见收据联、记账联),但开票系统中该票据为正常的有效票据;个别医疗收费票据票面金额和系统金额不一致。比如2012411日,系统显示票据号码JI12010519JI12010520JI12010521的票据为退费票据(作废票据),退费金额合计1,059.00元,但纸质票据上这三张票据为空白票据;开票系统设置不完善。为达到四舍五入的目的,开票系统在收费项目中设置“精度费”这一收费项目,以便收取现金时取整,如:医疗收费票据JF85102248,实际收费金额为134.85元,精度费0.05元,金额合计为134.90元。存在部分票据,使用“精度费”这调节项目后未取整,如:医疗收费票据JI44888309,实际收费金额921.60元,精度费0.02,金额合计为921.62; 医疗机构门(急)诊、住院收费收据JJ70997161,实际收费金额7.00元,精度费-0.02,金额合计为6.98元。

根据《财政票据管理办法》(财政部令第70号)的第三十一条“财政票据应当按照规定使用。不按规定使用的,付款单位和个人有权拒付款项,财务部门不得报销。” 请你单位接到本通知后马上进行整改,今后严格按相关文件规定使用财政票据

三、其他关注事项

根据《中华人民和国行政复议法》第六、九、十二条 以及《中华人民共和国行政诉讼法》第四十四、四十六条 的规定,你单位如对本检查结论不服,可于接本结论之日起六十日内向广东省财政厅或珠海市人民政府申请行政复议,或于接本结论之日起六个月直接向人民法院提起诉讼。

根据《中华人民共和国行政复议法》第二十一条 和《中华人民共和国行政诉讼法》第五十六条 的规定,行政复议或行政诉讼期间,本结论不停止执行。

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